近期，知名粮油品牌益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司（简称“金龙鱼”）发布公告称，其下属子公司益海（广州）粮油工业有限公司（简称“广州益海”）收到淮北市人民检察院淮检刑诉〔2023〕16号《起诉书》。

起诉书将广州益海原总经理柳德刚（现已被采取安徽公安机关采取强制措施）、广州益海（作为帮助犯）等作为被告，案件公诉机关为淮北市人民检察院。

起诉书披露了安徽华文国际经贸股份有限公司（简称“安徽华文”）被骗的全部过程：

2008年到2014年期间，广州益海作为中转仓储方，与安徽华文国际经贸股份有限公司（以下简称“安徽华文”）和云南惠嘉进出口有限公司（以下简称“云南惠嘉”）签订《中转协议书》，负责储存安徽华文代理云南惠嘉进口的棕榈油。云南惠嘉负责人张利华通过向时任安徽华文董事长王民、时任安徽华文副总经理兼财务总监王小虎行贿，促使二人同意将约定的“先款后货”交易模式变更为“先货后款”。此后张利华违背与王民的约定，严重超出额度获取货权，同时使用伪造的《对账函》等多种手段掩盖储存在广州益海等仓储单位的棕榈油已被销售的事实。2012年3月到2014年12月底，张利华向时任安徽华文棕榈油业务员韩琦行贿，由韩琦配合云南惠嘉员工使用伪造的货权转让通知书取得货权，同时由云南惠嘉员工将盖有私刻广州益海等仓储单位印章的《对账函》提供给韩琦，由韩琦提供给安徽华文财务部门，使安徽华文账面上棕榈油数量与《对账函》上仓储数量一致。

《起诉书》同时认为，广州益海工作人员喻平及柳德刚接受张利华等人的行贿，在云南惠嘉使用伪造货权转让通知书获取货权、应对安徽华文现场核库、从云南惠嘉购买涉案棕榈油过程中提供了帮助。

检察机关据此认为，云南惠嘉先行提走货物后，未足额向安徽华文支付款项，造成安徽华文直接经济损失32.3亿元，间接损失20.15亿元，其中因广州益海、柳德刚配合实施犯罪造成安徽华文直接经济损失18.81亿元，间接损失11.67亿元。

广州益海否认了起诉书对其单位犯罪的指控，其直指安徽华文与云南惠嘉之间的交易实质是融资性的贸易行为，同时广州益海认为安徽华文对交易模式“款货先后”模式的变更事先早已明知并与云南惠嘉达成了合意。与此同时，广州益海认为：其始终严格按照合同约定实施中转货物出库或货权转让；广州益海与云南惠嘉之间的棕榈油买卖价格均是正常的市场价格；广州益海对于云南惠嘉与安徽华文之间的交易结算情况并不知情。广州益海同时也不认同《起诉书》所述损失与广州益海的行为具有因果关系。金龙鱼的说法意味着，国企安徽华文实际上是在以棕榈油代理贸易的方式，为云南惠嘉提供融资。

2017年，国务院国有资产监督管理委员会曾下发《关于进一步排查中央企业融资性贸易业务风险的通知》，对判定融资性贸易的标准作出了明确规定，即融资性贸易业务是以贸易业务为名，实为出借资金、无商业实质的违规业务。这种形式的融资性贸易常见于民营企业与国企之间，民营企业设法使国企加入贸易链条，以借贸易之名，行借贷之实。

上述通知同时指出融资性贸易的主要特征，一是虚构贸易背景，或人为增加交易环节；二是上游供应商和下游客户均为同一实际控制人控制，或上下游之间存在特定利益关系；三是贸易标的由对方实质控制；四是直接提供资金或通过结算票据、办理保理、增信支持等方式变相提供资金。

安徽华文股权结构多元，但主要股东及实际控制人为安徽省国企——安徽出版集团，其直接间接持有后者84.3%股权。安徽出版集团有限责任公司2022年度第二期中期票据募集说明书显示，截至2020年末，安徽出版集团对云南惠嘉的应收账款账面余额为8.46亿元。

给安徽华文造成重大损失的云南惠嘉，成立于2000年4月，目前由云南惠嘉集团和自然人张利华、吴淑珍持有全部股份，进一步穿透来看，云南惠嘉集团亦由张利华、吴淑珍持股。

张利华和吴淑珍或为夫妻关系，多份判决书显示，吴淑珍曾在担保合同中表明自己是张利华的配偶。嘉惠集团则由张利华和吴淑珍分别持有70%和30%的股份。

我国大宗商品融资贸易主要以铜、铁矿石、大豆和棕榈油等四类为主，而嘉惠集团曾是国内最大的棕榈油融资商之一。2014年云南惠嘉集团进口棕榈油约100万吨，占当时国内进口量的20%左右，2014年，云南惠嘉营业收入总额也曾高达166.78亿元，至2015年，云南嘉惠还位列中国民营外贸企业500强榜单第54名。

据悉因彼时棕榈油国内外价格长期倒挂等原因造成了其资金链的紧张。根据中国执行信息公开网披露的信息，2016至2020年，涉及云南惠嘉的执行案号多达57个，累计执行标的金额超30亿元，申请执行人包括中国农业发展银行安宁市支行、中国农业银行股份有限公司昆明官渡区支行等大型银行当地支行。

在融资贸易过程中，外贸企业缴纳一定保证金后，即可通过银行开具的一定期限信用证下的资金支持完成货款支付。这样的融资贸易也可以通过代理进口的方式实现。金龙鱼在公告中直指，安徽华文与云南惠嘉之间的交易实质正是这种融资性的贸易行为。不过，云南惠嘉通过贿赂，将交易模式由“先款后货”交易模式变更为“先货后款”，这意味着云南惠嘉将可以同时撬动更多棕榈油用于相关融资。

目前还有部分国企在不具备专业能力的前提下，盲目拓展品类，开展大宗贸易业务，甚至以贸易为名将商事行为异化为金融行为的同时，忽略对操作风险、道德风险、交易对手风险的排查，为该类业务埋下了较大隐患。企业及相关从业人员都应认知研读《关于规范中央企业贸易管理严禁各类虚假贸易的通知》国资发财评规[2023]74号，对照十不准，启动合规和风控运营体系建设。